การเตรียมตัวสำหรับการตรวจสอบภาษี: ขั้นตอนที่ต้องรู้

การตรวจสอบภาษี เป็นกระบวนการที่กรมสรรพากรใช้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการเสียภาษีของบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล การเตรียมตัวให้พร้อมและเข้าใจ ขั้นตอนการตรวจสอบภาษี จะช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถปฏิบัติตามกฎหมายได้อย่างถูกต้อง ลดความเสี่ยงในการถูกปรับหรือเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

การตรวจสอบภาษีคืออะไร?

การตรวจสอบภาษี (Tax Audit) คือ กระบวนการที่กรมสรรพากรทำการตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับการเสียภาษีของผู้เสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90/91) ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 50/51) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ประเภทของการตรวจสอบภาษี

การตรวจสอบเบื้องต้น – การตรวจสอบข้อมูลภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อดูว่ามีความผิดปกติหรือไม่

การตรวจสอบภาษีเชิงลึก – กรมสรรพากรอาจเรียกเอกสารเพิ่มเติมเพื่อยืนยันความถูกต้อง

การตรวจสอบภาคสนาม – เจ้าหน้าที่เข้าตรวจสอบ ณ สำนักงานหรือสถานประกอบการของผู้เสียภาษี

วิธีเตรียมตัวตรวจสอบภาษี

การเตรียมตัวที่ดีจะช่วยให้กระบวนการตรวจสอบภาษีเป็นไปอย่างราบรื่น ลดความเสี่ยงจากการถูกปรับหรือเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

1. ตรวจสอบเอกสารทางภาษีให้ครบถ้วน

ควรเก็บรวบรวมและตรวจสอบเอกสารทางภาษีดังต่อไปนี้

เอกสารแสดงรายได้ – หนังสือรับรองเงินเดือน (50 ทวิ) ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ

หลักฐานการหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน – เช่น ใบเสร็จค่ารักษาพยาบาล ประกันชีวิต ดอกเบี้ยบ้าน

ใบเสร็จการชำระภาษี – เช่น หลักฐานการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90, 91, 50, 51

2. ตรวจสอบความถูกต้องของการยื่นภาษี

ตรวจสอบว่ามีรายได้ทั้งหมดอยู่ในแบบแสดงรายการภาษีหรือไม่

ตรวจสอบว่าค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่ใช้สิทธิ์ถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนด

เปรียบเทียบภาษีที่ชำระไปกับภาษีที่ควรชำระ

3. ใช้ระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร

สามารถใช้บริการตรวจสอบข้อมูลภาษีออนไลน์ได้ที่ www.rd.go.th

ตรวจสอบสถานะการยื่นภาษี

ตรวจสอบภาษีย้อนหลัง

แก้ไขข้อมูลภาษีกรณีพบข้อผิดพลาด

ขั้นตอนการตรวจสอบภาษีโดยกรมสรรพากร

หากคุณได้รับหนังสือแจ้งตรวจสอบภาษี ควรดำเนินการตามขั้นตอนดังนี้

1. ได้รับหนังสือแจ้งการตรวจสอบภาษี

เมื่อกรมสรรพากรพบความผิดปกติ จะออก หนังสือแจ้งการตรวจสอบภาษี ไปยังผู้เสียภาษี โดยในหนังสือจะแจ้งข้อมูลดังต่อไปนี้

ปีภาษีที่ถูกตรวจสอบ

ประเภทของภาษีที่ต้องตรวจสอบ (เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

รายละเอียดของประเด็นที่ต้องการตรวจสอบ

เอกสารที่ต้องเตรียมเพื่อชี้แจง

2. เตรียมเอกสารเพื่อชี้แจง

ผู้เสียภาษีต้องเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้อง เช่น

แบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด. 90, 91, 50, 51)

หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)

รายงานทางบัญชี เช่น งบกำไรขาดทุน รายการเดินบัญชีธนาคาร

ใบเสร็จรับเงินที่ใช้ลดหย่อนภาษี เช่น ประกันชีวิต ดอกเบี้ยบ้าน

เอกสารที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ถูกตรวจสอบ

3. ส่งเอกสารให้กรมสรรพากรตรวจสอบ

สามารถยื่นเอกสารได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรที่ www.rd.go.th

4. เจ้าหน้าที่ตรวจสอบและพิจารณาข้อมูล

กรมสรรพากรจะตรวจสอบเอกสารและข้อมูลทางการเงินของผู้เสียภาษี โดยอาจใช้เวลาหลายสัปดาห์ถึงหลายเดือน

5. แจ้งผลการตรวจสอบภาษี

หากภาษีถูกต้อง – กรมสรรพากรจะแจ้งยุติการตรวจสอบ
หากพบข้อผิดพลาด – กรมสรรพากรจะแจ้งให้ผู้เสียภาษีชำระภาษีเพิ่มเติม และอาจมีค่าปรับหรือเบี้ยปรับ

6. ดำเนินการแก้ไขหรืออุทธรณ์ (ถ้ามีข้อโต้แย้ง)

หากผู้เสียภาษีไม่เห็นด้วยกับผลการตรวจสอบ สามารถยื่นอุทธรณ์ได้ตามกฎหมาย

วิธีป้องกันปัญหาการตรวจสอบภาษี

ยื่นภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย – ควรยื่นแบบภาษีให้ครบถ้วนและตรงเวลา

เก็บเอกสารภาษีให้ครบ – สำรองข้อมูลไว้เผื่อมีการตรวจสอบย้อนหลัง

ใช้ระบบบัญชีที่โปร่งใส – สำหรับธุรกิจ ควรมีระบบบัญชีที่เป็นระเบียบ

การตรวจสอบภาษีไม่ใช่เรื่องน่ากังวล หากเตรียมตัวให้พร้อมและดำเนินการตามขั้นตอนที่ถูกต้อง คุณสามารถลดความเสี่ยงและปฏิบัติตามกฎหมายได้อย่างมั่นใจ 

การตรวจสอบภาษี เป็นกระบวนการที่กรมสรรพากรใช้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการเสียภาษี

เตรียมตัวตรวจสอบภาษี โดยเก็บเอกสารให้ครบ ตรวจสอบการยื่นภาษี และใช้ระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร

ขั้นตอนตรวจสอบภาษี เริ่มจากการได้รับหนังสือแจ้ง รวบรวมเอกสาร ชี้แจงข้อมูล และรอผลการตรวจสอบ

ป้องกันปัญหาภาษี ด้วยการยื่นภาษีให้ถูกต้อง เก็บหลักฐานให้ครบ และใช้ระบบบัญชีที่โปร่งใส

ข้อมูลอ้างอิง

กรมสรรพากร